Bil

Bil

Har FÖRETAGET ingen bil i verksamheten så kan inte företaget betala eller ersätta några kostnader för bilen som tex biltvätt, reparationer eller dyl. 

Privat bil

Om du använder din privata bil för resor i näringsverksamhet får du avdrag med 18,50 kronor per mil.

Förmånsbil

Om bilen som du använder för resor i din näringsverksamhet är en förmånsbil får du istället avdrag med:

Uppdaterat 2020

6,50 kr per mil för diesel

9,50 kr per mil för annat drivmedel (till exempel bensin eller etanol).

Det är viktigt att du har ett underlag som visar hur mycket du har kört i verksamheten. Ett bra sätt att göra det är att föra en så kallad körjournal.

Leasingbil

Köp av bil

Bensin

Miljöanpassade bilar

Från den 1 juli 2022 ändras reglerna om hur förmånsvärdet ska sättas ned för miljöanpassade bilar. Reglerna ändras på så sätt att nybilspriset för miljöanpassade bilar, vid förmånsberäkningen, sätts ned med ett schablonbelopp som utgår från bilens miljöteknik. Med miljöanpassade bilar avses elbilar, laddhybridbilar, vätgasbilar och gasbilar.

Det innebär också att nya bilar med viss miljöteknik inte längre kommer att omfattas av reglerna om nedsättning av nybilspriset vid beräkning av förmånsvärdet.

För att koncentrera miljöstyrningen till bilar med låga utsläpp och samtidigt göra reglerna mer samstämmiga med annan miljöstyrning för personbilar bör därför elhybrider och etanoldrivna fordon framöver inte få någon nedsättning av nybilspriset vid beräkningen av värdet av bilförmån. Endast elbilar, vätgasbilar, laddhybrider och gasbilar bör alltså omfattas av nedsättningen (prop. 2021/22:173 s. 13).

Vid beräkning av värdet för bilförmån ska nybilspriset sättas ned med
– 350 000 kr för en elbil
-350 000 kr för en vätgasbil
-140 000 kr för en laddhybridbil
-100 000 kr för en gasbil.

Nedsättningen får inte överstiga 50 procent av bilens nybilspris (61 kap. 8 a § IL).

Regeln gäller för bilar som blir skattepliktiga för första gången enligt vägtrafikskattelagen (2006:227), VSL, från den första 1 juli 2022. Det gäller även bilar som är registrerade utomlands och som inte är skattepliktiga enligt VSL. För bilar som är skattepliktiga enligt VSL före den 1 juli 2022 gäller äldre bestämmelser.

Lån

LÅN

Lån till ägare, styrelsemedlemmar, familj (den så kallade närståendekretsen).

Lån till ägare, styrelsemedlemmar eller till någon i närståendekretsen är strikt förbjudet. Värdeöverföringar till dessa måste följa specifika regler som är strikt reglerade. lån är förbjudna.

Lån till anställda

Om arbetsgivaren lånar ut pengar till sina anställda så skall lånevillkoren vara marknadsmässiga. Är lånevillkoren mer förmånliga än marknadsmässiga lån så är skillnaden att betrakta som en beskattningsbar förmån. Förmånliga villkor kan tex vara att lånet är räntefritt eller att räntan är lägre än marknadsräntan.

Sjukvård

Sjukvård/ friskvård

Personalvårdsförmåner är förmåner av mindre värde som har som syfte att skapa trivsel i arbetet. Det kan vara friskvårdsbidrag, motionsaktiviteter och enklare förfriskningar som kaffe eller frukt på arbetsplatsen.

Personalvårdsförmåner är skattefria, men för att räknas som en personalvårdsförmån ska förmånen

• vara av mindre värde
• rikta sig till hela personalen
• inte gå att byta mot kontanter.

Exempel på skattefria personalvårdsförmåner

• Friskvårdsbidrag på högst 5 000 kronor per år som du kan använda till enklare aktiviteter med inslag av motion eller annan friskvård, till exempel ett gymkort eller ridlektioner.
• Motionsaktiviteter, massagebehandlingar eller gymkort som arbetsgivaren bestämmer och direkt betalar för. Till exempel tillgång till gym eller massage på arbetsplatsen.
• Kaffe, frukt och annan enklare förtäring i samband med arbetet, som inte kan ses som en måltid.
• Trivselutflykter.

Sjukvårdsförsäkring

Förmån av fri sjukvårdsförsäkring är skattepliktig. Förmånen värderas till arbetsgivarens kostnad för försäkringen, det vill säga normalt premien för försäkringen.

Den skattepliktiga förmånen av en sjukvårdsförsäkring som omfattar både skattepliktiga och skattefria insatser kan schablonmässigt beräknas till 60 procent av försäkringspremien. Om en försäkringsgivare eller arbetsgivare anser att den skattepliktiga delen av premien är lägre än 60 procent, ska den beräknade föredelningen dokumenteras och vid förfrågan kunna visas upp för Skatteverket.

Vård till anhöriga – indirekt förmån

I de fall du betalar hälso- och sjukvård för en anhörig till en anställd är alla förmåner skattepliktiga hos den anställda som indirekt förmån. Om du betalar förmånen direkt, värderas förmånen till din kostnad, det vill säga patientavgiften om vården är offentligt finansierad, och den faktiska vårdkostnaden om vården är privat. Om förmånen ges genom en sjukvårdsförsäkring värderas förmånen till marknadsvärdet för sjukvårdsförsäkringen.

Rehabilitering och förebyggande behandling

Man får dra av utgifter för arbetslivsinriktad rehabilitering och förebyggande behandling om syftet med åtgärderna är att du ska kunna fortsätta arbeta i verksamheten.

Underlag och material

Vid inlämnande av material för vilken avdragsrätten vid en första anblick kan anses tveksam eller ifrågasättas förutsätter vi att ni har eller enkelt kan ta fram sådant kompletterande material och nödvändiga dokument som styrker avdragsrätten vid eventuella myndighetskontroller.

GENERELLT OM RÄTTEN TILL AVDRAG FÖR KOSTNADER

Kostnader i företaget skall ha en direkt koppling till möjligheterna att generera intäkter i företaget. Samtidigt som

Det INTE får vara till direkt gagn för en ägare, anställd eller närstående på så vis att det minskar en annars privat kostnad – i så fall uppstår en FÖRMÅN som skall beskattas som en lön.

Vad är förmånsbeskattning?

Förmånsbeskattning betyder att en anställd, förmånstagaren, betalar skatt för förmåner som den fått på grund av sitt jobb och som enligt reglerna är skattepliktiga.

Vad är en förmån?

All form av ersättning för arbete som den anställde får i annat än kontanter och som bekostar en privat levnadskostnad, utgör enligt Skatteverket förmåner (på engelska benefits). Exempel på sådana förmåner kan vara jobbmobil, tjänstebil eller motionsförmåner. Förmåner på jobbet är som huvudregel skattepliktiga, men en del viktiga undantag finns.

En skattepliktig förmån ska normalt värderas till sitt marknadsvärde, vilket ska motsvara vad den anställde hade fått betala om den köpt förmånen på den lokala orten.